2022中国(深圳)跨境电商展览会
2022年9月14-16日 深圳国际会展中心

合规保住利润!跨境电商大卖会采用哪些形式获取税收优惠政策

 

跨境电商大卖要财税合规,又想保住利润,通常会根据一些税收优惠政策要求,通过母公司或者子公司来取得相应的税收政策优惠。比较的常见的政策优惠,可以在增值税和所得税方面获得相当的减免。

这里,以一家深圳知名大卖所获得的税收减免作为例子,介绍一下可能涉及的各项政策。各位跨境电商卖家可以和财务一起共同研究。

首先,根据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税[2012]39号)的规定,符合营业范围规定的跨境电商公司,所出口的货物享受增值税退(免)税政策。

根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税 [2016]36 号)附件4 第二条第(三)项的规定,公司向境外单位提供的完全在境外消费的专业技术服务免征增值税。

简单来说,出口的“货物”和“技术服务”,可以退(免)增值税。

企业所得税,则有其他政策指导。

当公司发展到一定规模,母公司或子公司大都有相应的技术投入,这样的话可以做高新技术企业认定,有效期3年,3年内均可以获得所得税优惠。

我们举例的这家大卖,母公司在2016 年和2019年被认定为高新技术企 业,有效期各3年,按照《中华人民共和国企业所得税法》及《高新技术企业认定管理办法》的相关规定,公司报告期内按15%的税率计缴企业所得税。

其全资子公司,分别于2016年和2019年被认定为高新技术企业,同样按15%的税率计缴企业所得税。

很多卖家的公司体系内,还会有一些经营不同业务,或者用于注册账号用的子公司,如果符合小型微利企业的要求,也可以获得税收减免。

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部税务总 局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税[2019]13 号),自2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

根据该规定,此大卖旗下一家子公司2019 年按20%的优惠税率缴纳企业所得税。

在某些特定地区,有些行业是具有特别的减税政策的,这个对于有不同业务类型子公司的跨境电商卖家来说,可以充分利用。

根据《财政部国家税务总局关于广东横琴新区、福建平潭综合试验区、深圳前海深港现代化服务业合作区企业所得税优惠政策及优惠目录的通知》(财税[2014]26号),广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产业企业减按15%税率征收企业所得税。

此大卖旗下一家供应链管理子公司、另一家技术开发及供应链公司,注册地均在深圳市前海深港合作区,适用15%的企业所得税税率。

从此大卖的财报来看, 在报告期盈利的一年半中,税收优惠金额占当期利润总额的比例分别5.38%及6.25%。

通过合理的财税规划,既做到了企业合规,正常运作,又节省了相关成本,让公司可以有更充足的现金流,投入到企业经营中。

跨境电商企业合规大势所趋,希望目前行业内一些领先的实践方案,能为广大卖家,带来启发,从而推动公司内部行动!

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